상속세 면제 한도액 완벽 정리, 계산기 무료 공유

[ 목차 ]

2025년 상속세 면제 한도액 완벽 정리
– 상속 설계의 핵심 포인트와 절세 전략까지 총망라

2025년 현재 상속세 면제 한도액은 상속계획을 세울 때 핵심 기준이 됩니다.

단순히 '상속세가 없을 것 같다'는 감에 의존하지 말고, 공제 항목과 조건, 과세 구조를 이해하여 미리 대비해야 합니다.

특히 상속재산이 5억 원을 초과하거나 부동산, 금융자산, 기업 등 고액 자산이 포함되어 있다면 세무 전문가와의 상담은 필수입니다.

정확한 설계 없이는 상속세가 수억 원에 이를 수 있으며, 자칫 유족의 자산 분쟁으로까지 번질 수 있기 때문입니다.

이 글에서는 2025년 상속세 면제 한도액과 상속세율, 상속세 계산방법, 절세전략에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다.

👇상속받은 재산 가액을 알고있을 때

👇부동산, 주식, 기타재산의 상속에 따른 상속세 세액 계산하기

상속세란 무엇인가?

상속세란 사망한 사람(피상속인)의 재산을 상속인(자녀, 배우자 등)이 물려받을 때, 그 재산 가치에 대해 부과되는 국세입니다.

다시 말해, 사망으로 인해 무상으로 이전되는 자산에 대해 국가가 일정 부분 세금을 부과하는 제도입니다.

대한민국에서는 상속세가 피상속인의 거주지 기준으로 과세되며, 국내외 모든 자산이 과세 대상이 될 수 있습니다.

또한, 상속세는 ‘상속 개시일’(사망일) 기준으로 평가되며, 6개월 이내 신고와 납부를 해야 합니다(해외 거주자의 경우 9개월).

상속세에서 말하는 ‘면제 한도액’이란, 일정 금액 이내에서는 상속세가 부과되지 않는 기준점을 말합니다.

이 한도는 ‘상속공제’라는 항목을 통해 정해지며, 크게 다음과 같은 공제 항목이 있습니다.

🔹 ① 기본공제: 5억 원
모든 상속에 기본적으로 적용되는 공제로, 상속인 수에 관계없이 단독으로 5억 원까지 비과세됩니다.

🔹 ② 배우자 공제: 최대 30억 원까지
피상속인의 배우자가 상속을 받을 경우, 상속받는 금액 범위 내에서 최고 30억 원까지 추가 공제가 가능합니다.

즉, 배우자가 실질적으로 상속을 받아야 공제가 적용되며, '배우자 상속분 = 상속재산 × 법정지분'을 기준으로 산정됩니다.

🔹 ③ 일괄공제: 5억 원 + 배우자 공제 대체 불가

기본공제(5억) 외에도 다른 공제를 적용하지 않고 일괄적으로 5억 원 공제받는 방식이나, 실무상 활용도가 낮습니다.

상속세는 다음과 같은 구조로 계산됩니다:

상속세 과세표준 = 총상속재산 – 비과세 재산 – 채무 – 장례비용 – 상속공제

🔸 예시: 기본적인 과세 계산

상속세 면제한도액을 구체화하려면, 공제 항목을 정확히 이해해야 합니다.

🔸 ① 기초공제: 5억 원
가장 기본적인 상속공제. 상속인이 1명이어도 5억 원까지는 무조건 공제됩니다.

🔸 ② 배우자 공제: 최고 30억 원
상속재산이 많고, 배우자에게 상당 부분이 넘어가는 경우 절세 효과가 큽니다. 단, 실제 상속을 받아야 적용됩니다.

🔸 ③ 금융재산상속공제: 최대 2억 원
금융자산(예금, 적금, 주식 등)의 20% 범위 내에서 2억 원까지 공제됩니다. 단, 금융자산이 전체 상속재산의 일정 비율 이상일 경우 적용됩니다.

🔸 ④ 동거주택 공제: 최대 6억 원
피상속인과 10년 이상 동거한 상속인이 주택을 상속받는 경우 공제. 조건이 까다롭고, 1세대 1주택에만 적용됩니다.

🔸 ⑤ 연로자/장애인 공제
✔ 65세 이상: 5천만 원

✔ 장애인 상속인: 기대여명 기간 동안 연 1천만 원씩 공제

🔸 ⑥ 미성년자 공제
미성년 자녀가 상속인일 경우, 만 19세까지의 기간 × 500만 원 공제됩니다.

상속세는 누진세율 구조로, 과세표준이 클수록 세율이 높아집니다.